De rubrieken van de btw-aangifte uitgelegd (1a tot 5b)

De btw-aangifte heeft vijf groepen rubrieken. Per rubriek vul je de omzet of het bedrag aan btw in. Hieronder staan de rubrieken die een zzp'er het vaakst nodig heeft.

Rubriek 1: prestaties in Nederland

• 1a: omzet en btw tegen het hoge tarief van 21%.
• 1b: omzet en btw tegen het lage tarief van 9%.
• 1c: omzet tegen een ander tarief dan 21%, 9% of 0%. Dat komt zelden voor.
• 1d: btw over privégebruik.
• 1e: omzet met 0% btw of omzet die niet bij jou belast is. Hier staat ook omzet waarbij jij als leverancier de btw naar een Nederlandse afnemer verlegt. (Belastingdienst: hoe werkt btw verleggen)

Rubriek 2: verlegd naar jou

• 2a: jij bent de afnemer en de btw is binnen Nederland naar jou verlegd. Je rekent de btw zelf uit en zet die hier. Als je die btw mag aftrekken, zet je hetzelfde bedrag in 5b.

Rubriek 3: prestaties naar het buitenland

• 3a: goederen die je naar een land buiten de EU uitvoert.
• 3b: goederen en diensten aan ondernemers in andere EU-landen, met btw verlegd. Deze omzet geef je ook op in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP).
• 3c: installatie en afstandsverkopen binnen de EU.

Rubriek 4: prestaties uit het buitenland aan jou

• 4a: goederen en diensten van leveranciers buiten de EU, waarbij jij de btw betaalt.
• 4b: goederen en diensten van leveranciers in andere EU-landen. Je geeft hier het totaal en de btw op; de btw trek je af in 5b. (Belastingdienst: aangifte voor goederen en diensten uit andere EU-landen)

Rubriek 5: de berekening

• 5a: de btw die je moet betalen, opgeteld uit rubriek 1 tot en met 4.
• 5b: de voorbelasting: de btw op je zakelijke inkopen die je mag aftrekken.

Het verschil tussen 5a en 5b betaal je of krijg je terug.

In ZZPboek

De app zet elke verkoop en elke inkoop in een rubriek. In het btw-overzicht klik je op een rubriek om de boekingen te zien. Diensten aan klanten buiten de EU tellen mee in je omzet, maar de app zet ze niet in een rubriek (zie diensten buiten de EU).