Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting betaal je niet over je hele winst belasting. Drie regelingen verlagen het bedrag waarover je belasting betaalt. De bedragen voor 2026 in dit artikel volgen uit het Belastingplan 2026.

Zelfstandigenaftrek

In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200. Je krijgt hem als je aan het urencriterium voldoet. (Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026)

In 2026 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt: het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,56%. (Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026)

Startersaftrek

Ben je net begonnen? Dan wordt de zelfstandigenaftrek verhoogd met de startersaftrek van € 2.123. Je krijgt die maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. Je moet ook aan het urencriterium voldoen. (Belastingdienst: startersaftrek)

MKB-winstvrijstelling

In 2026 is de MKB-winstvrijstelling 12,7% van je winst, nadat je die hebt verminderd met de ondernemersaftrek. Ook hier wordt het voordeel berekend met een tarief van 37,56%. (Belastingdienst: MKB-winstvrijstelling 2026) Voor deze vrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. (Belastingdienst: MKB-winstvrijstelling)

Voorbeeld voor 2026

Je winst is € 40.000 en je voldoet aan het urencriterium. Je bent geen starter.

1. Winst: € 40.000.
2. Min zelfstandigenaftrek: € 40.000 − € 1.200 = € 38.800.
3. Min MKB-winstvrijstelling van 12,7%: € 38.800 − € 4.928 = € 33.872.

Over € 33.872 betaal je inkomstenbelasting. Daarna komen de heffingskortingen er nog af.

In ZZPboek

Bij Instellingen geef je aan of je aan het urencriterium voldoet en of je recht hebt op de startersaftrek. Het rapport met de belastingschatting rekent dan met de bedragen van het jaar.